e-Αποδείξεις: Ποιοι σώζονται, ποιοι κινδυνεύουν – Αναλυτικά παραδείγματα με βάση το εισόδημα

Αγώνα δρόμου προκειμένου να μη βρεθούν αντιμέτωποι με πέναλτι από την εφορία που οδηγεί στην πληρωμή έξτρα φόρων, είναι υποχρεωμένοι να κάνουν οι φορολογούμενοι.

Το «κλειδί» για να απαλλαγούν από περιττές χρεώσεις στο φόρο εισοδήματος, δεν είναι άλλο από τις ηλεκτρονικές αποδείξεις, καθώς σε διαφορετική περίπτωση, θα ηχήσει η καμπάνα της εφορίας.

Αυτό πρακτικά σημαίνει ότι έως και τις 31 Δεκεμβρίου οι πάντες θα πρέπει να καλύψουν το 30% του εισοδήματός τους με e-αποδείξεις προκειμένου να έχουν έκπτωση φόρου.

Το «κυνήγι» των ηλεκτρονικών αποδείξεων αποτελεί πλέον συστατικό στοιχείο για να χτίσει κάθε νοικοκυριό το λεγόμενο αφορολόγητο και να μη βρεθεί αντιμέτωπο με δυσάρεστες εκπλήξεις. Με βάση αυτά τα δεδομένα γίνεται αντιληπτό ότι οι αγορές με e-αποδείξεις, είναι ένα από τα βασικά «όπλα» που έχει στη διάθεσή του ο φορολογούμενος ενόψει της κατάθεσης της φορολογικής του δήλωσης την άνοιξη.

Εάν δεν καλυφθεί το παραπάνω ποσοστό με ηλεκτρονικές δαπάνες, τότε το 2023 με τα εκκαθαριστικά του φόρου εισοδήματος για το 2022 θα καταβληθεί επιπλέον φόρος ίσος με το 22% της ακάλυπτης διαφοράς. Επίσης, όσοι πληρώνουν με ηλεκτρονικό χρήμα αμοιβές σε επαγγελματίες οι οποίοι βρίσκονται ψηλά στη λίστα φοροδιαφυγής θα έχουν σημαντικό όφελος, καθώς θα κερδίσουν μείωση φόρου έως και 2.200 ευρώ.

 

 

Κρίσιμες ημέρες

Όπως γίνεται αντιληπτό, οι ημέρες που ακολουθούν είναι εξαιρετικά κρίσιμες για όσους δεν έχουν ηλεκτρονικές αποδείξεις ίσες με το 30% του εισοδήματός τους και για το λόγο αυτό θα πρέπει να τρέξουν.

Η περίοδος των γιορτών προφέρεται για αγορές και καλό είναι να γίνεται χρήση του πλαστικού χρήματος, η οποία φέρνει πιο κοντά κάθε φορολογούμενο με την πολυπόθητη έκπτωση φόρου.

Η νομοθεσία για τις ηλεκτρονικές αποδείξεις ορίζει τα εξής:

– Κάθε φορολογούμενος που είναι μισθωτός, συνταξιούχος, κατά κύριο επάγγελμα αγρότης ή αυτοαπασχολούμενος, καθώς και κάθε φορολογούμενος με εισοδήματα από ενοίκια ακινήτων πρέπει να έχει πραγματοποιήσει έως το τέλος του τρέχοντος έτους δαπάνες για αγορές αγαθών και παροχή υπηρεσιών συνολικού ύψους ίσου με ποσοστό 30% του ετησίου ατομικού πραγματικού εισοδήματός του.

Οι δαπάνες αυτές για να αναγνωριστούν θα πρέπει να εξοφληθούν με πιστωτικές ή χρεωστικές κάρτες ή με άλλα ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής (προπληρωμένες κάρτες, πληρωμές μέσω e-banking κ.λπ.) και να έχουν εκδοθεί γι’ αυτές και οι σχετικές αποδείξεις λιανικών συναλλαγών.

-Στο εισόδημα που λαμβάνεται υπ’ όψιν για τον υπολογισμό του 30% δεν περιλαμβάνεται η ειδική εισφορά αλληλεγγύης για όσους εξακολουθούν να την πληρώνουν, δηλαδή για τους δημοσίους υπαλλήλους, τους δημοσίους λειτουργούς (στρατιωτικούς, αστυνομικούς, λιμενικούς πυροσβέστες, δικαστικούς, ιατρούς του ΕΣΥ, πανεπιστημιακούς κ.λπ.) και τους συνταξιούχους, εφόσον έχουν ετήσιο εισόδημα άνω των 12.000 ευρώ.

 

 

Δαπάνες και εξαιρέσεις

Οι δαπάνες που λαμβάνονται υπόψη για την κάλυψη ποσοστού έως 30% αφορούν αγορά τροφίμων, ποτών, ρούχων, παπουτσιών, κλινοσκεπασμάτων, χαρτικών ειδών, τσιγάρων, ειδών υγιεινής και καθαριότητος.

Αφορούν επίσης, αγορές ηλεκτρικών, ηλεκτρονικών συσκευών, επίπλων και άλλων διαρκών ειδών οικιακής χρήσης, δαπάνες για παντός είδους υπηρεσίες επισκευών, έξοδα για πληρωμές λογαριασμών ΔΕΚΟ και κοινοχρήστων, δίδακτρα, ιατρικές επισκέψεις, ιατρικές εξετάσεις, νοσήλια και ασφάλιστρα.

Εξαιρούνται οι πληρωμές για ενοίκια, δάνεια, φόρους και τέλη υπέρ του δημοσίου, και οι δαπάνες για αγορές ακινήτων, οχημάτων (πλην ποδηλάτων), σκαφών, αεροπλάνων, αποταμιευτικών και επενδυτικών προϊόντων.

 

 

Παραδείγματα

Για να γίνει σαφές τι πρέπει να κάνει κάθε φορολογούμενος ας δούμε δύο πολύ χαρακτηριστικό παραδείγματα που είναι πιθανό να οδηγήσουν σε έξτρα φόρο εντός της επόμενης χρονιάς

Ας υποθέσουμε λοιπόν ότι έχουμε έναν φορολογούμενο που το ετήσιο εισόδημά του φτάνει τις 20.000 ευρώ, αλλά δεν έχει κάνει τις αναγκαίες e-αγορές.

Έως τις 31 Δεκεμβρίου θα πρέπει να δαπανήσει για αγορές προϊόντων και παροχή υπηρεσιών με ηλεκτρονικό χρήμα ποσοστό ίσο το 30% του εισοδήματος του δηλαδή 6.000 ευρώ.

Στην περίπτωση κατά την οποία η αξία αυτών των αποδείξεων είναι της τάξης των 5.000 ευρώ τότε για τη διαφορά των 1.000 ευρώ θα χρεωθεί με έξτρα φόρο 22% δηλαδή 220 ευρώ.

Ας υποθέσουμε τώρα ότι έχουμε έναν φορολογούμενος με ετήσιο εισόδημα ύψους 25.000 ευρώ ο οποίος προχωρήσει σε ηλεκτρονικές πληρωμές δαπανών συνολικού ύψους 6.000 ευρώ.

Ο συγκεκριμένος φορολογούμενος, θα κληθεί να πληρώσει πρόσθετο φόρο, καθώς οι αποδείξεις που πρέπει να μαζέψει ανέρχονται στις 7.500 ευρώ.

Πρόκειται στην ουσία για διαφορά 1.500 ευρώ (7.500-6.000) για την οποία θα πληρώσει φόρο 22%, εξέλιξη που έχει ως αποτέλεσμα την καταβολή φόρου 330 ευρώ στην εφορία.

 

 

Πάταξη φοροδιαφυγής

Το συγκεκριμένο μέτρο έχει ως στόχο την πάταξη της φοροδιαφυγής, η οποία ήταν και παραμένει το υπ’ αριθμόν ένα πρόβλημα της ελληνικής οικονομίας.

Κοινό μυστικό είναι άλλωστε ότι πολλοί είναι αυτοί που δέχονται την προσφορά κάποιου επαγγελματία να πληρώσουν λιγότερα για μια αγορά ή μια επισκευή στο σπίτι τους, χωρίς να πάρουν απόδειξη.

Σε μια προσπάθεια να αλλάξουν κατεστημένες αντιλήψεις δεκαετιών, έχει τεθεί σε εφαρμογή το λεγόμενο φορο-μπόνους που φτάνει τα 2.200 ευρώ και το οποίο θα ισχύει έως και το 2025.

Το μέτρο αφορά φορολογούμενους που ζητούν και παίρνουν αποδείξεις από 20 κατηγορίες επαγγελμάτων.

Οι συγκεκριμένοι φορολογούμενοι θα δουν έκπτωση φόρου εισοδήματος στο εκκαθαριστικό της φορολογικής δήλωσης που θα υποβάλλουν από το 2023 έως το 2026.

Ειδικότερα:

Α. Το ανώτατο όριο μείωσης του φορολογητέου εισοδήματος φτάνει στα 5.000 ευρώ.

Β. Για να το κερδίσει κάποιος φορολογούμενος θα πρέπει να έχει πραγματοποιήσει δαπάνες ύψους 16.667 ευρώ με πλαστικό χρήμα από τη λίστα των 20 επαγγελμάτων.

Γ. Για να κερδίσει την έκπτωση φόρου 2.200 ευρώ θα πρέπει να φορολογείται με συντελεστή 44% που σημαίνει πως δηλώνει εισοδήματα άνω των 40.000 ευρώ, ενώ για χαμηλότερα εισοδηματικά κλιμάκια, η μείωση φόρου είναι μικρότερη.

 

 

Τα «μυστικά»

Με βάση αυτά τα δεδομένα, το ερώτημα που τίθεται είναι ποιοι μπορούν να κερδίσουν επιπλέον έκπτωση φόρου, προκειμένου να δουν πολύ χαμηλότερο το εκκαθαριστικό της εφορίας.

Ας δούμε αναλυτικά ποια είναι τα μυστικά που εξασφαλίζουν έκπτωση φόρου και δίνουν μικρές ανάσες στους φορολογούμενους σε μια πολύ κρίσιμη συγκυρία λόγω της ακρίβειας και της ενεργειακής κρίσης.

Ειδικότερα:

-Επιπλέον έκπτωση φόρου για ηλεκτρονικές συναλλαγές μπορούν να κερδίσουν μόνο τα φυσικά πρόσωπα και συγκεκριμένα όσοι αποκτούν εισόδημα από μισθωτή εργασία, συντάξεις, οποιαδήποτε μορφής επιχειρηματική δραστηριότητα ή από εκμίσθωση ακινήτου.

-Οι δαπάνες πρέπει να πραγματοποιούνται με ηλεκτρονικά μέσα , όπως είναι οι χρεωστικές και πιστωτικές κάρτες, οι προπληρωμένες κάρτες (prepaid cards), το e-banking, e-wallet και το paypal.

 

 

Η λίστα

Οι δαπάνες που οδηγούν σε έξτρα έκπτωση φόρου αφορούν πληρωμές για μια σειρά από υπηρεσίες που σχετίζονται από υδραυλικά και πλακάκια έως κηδείες και   μασάζ

Η σχετική λίστα περιλαμβάνει

-κτηνιατρικές υπηρεσίες,

-εργασίες υδραυλικού, ψυκτικού, συντηρητή θέρμανσης, ηλεκτρολόγου, ξυλουργού,

-μόνωσης, τοιχοποιίας, σοβατίσματος, τοποθέτησης πλακιδίων, στέγης και παραθύρων λαμαρίνας κ.λπ., σκυροδέματος,

-υπηρεσίες ταξί, κομμωτήρια, κουρεία και καταστήματα ομορφιάς, υπηρεσίες κηδειών, μασάζ, φυσικής ευεξίας, καθαρισμού και οικιακές υπηρεσίες,

– ανάπτυξη φωτογραφιών, σχολές χορού, γυμναστήρια και δραστηριότητες ελεύθερου χρόνου με συνδρομή, διάφορες υπηρεσίες ελεύθερου χρόνου,

-προσωπική φροντίδα και νοσηλεία (εξαιρούνται νοσοκομειακές δραστηριότητες), νομικές υπηρεσίες και υπηρεσίες φροντίδας παιδιών.

 

 

Έκπτωση

Για κάθε φορολογικό έτος από το 2022 έως και το 2025 εκπίπτει από το εισόδημα ποσοστό ίσο με το 30% των ηλεκτρονικών πληρωμών που πραγματοποιούνται στις 20 κατηγορίες επαγγελμάτων με ανώτατο όριο τα 5.000 ευρώ ετησίως.

Για δαπάνες 5.000 ευρώ η έκπτωση θα είναι 1.500 ευρώ, για 10.000 ευρώ θα ανέλθει στα 3.000 ευρώ και για 15.000 ευρώ στα 4.500 ευρώ.

Στην περίπτωση πάντως που κάποιος έχει δαπάνες ύψους 20.000 ευρώ δεν θα αφαιρεθεί το 30% δηλαδή 6.000 ευρώ αλλά το ποσό των 5.000 ευρώ που αποτελεί το ανώτατο όριο.

Το ποσό που αφαιρείται δεν μπορεί να υπερβαίνει το συνολικό πραγματικό εισόδημα από μισθωτή εργασία και συντάξεις, επιχειρηματική δραστηριότητα και ακίνητη περιουσία του φυσικού προσώπου.

Εάν δηλαδή δηλωθεί ετήσιο εισόδημα 4.500 ευρώ και το ποσό που πρέπει με βάση τις δαπάνες να εκπέσει ανέρχεται στα 5.000 ευρώ, τότε περιορίζεται αυτόματα στις 4.500 ευρώ.

 

 

Εξαίρεση

Έκπτωση φόρου δεν δικαιούνται ακόμα και αν πληρούν τις προϋποθέσεις όσοι εντός του ίδιου έτους έχουν προχωρήσει σε υπηρεσίες επισκευής και συντήρησης κατοικίας για τις οποίες έχουν λάβει τη σχετική έκπτωση φόρου.

Η μείωση φόρου αφορά αποκλειστικά τον φορολογούμενο που πραγματοποιεί τις δαπάνες και το τυχόν πλεονάζον ποσό δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί από τον άλλο σύζυγο ή μέλος συμφώνου συμβίωσης όπως ισχύει με την κάλυψη από τις ηλεκτρονικές αποδείξεις του 30% του εισοδήματος.

Εάν δηλαδή η μείωση με βάση τις δαπάνες είναι 6.000 ευρώ, δηλαδή ξεπερνά το ανώτατο όριο των 5.000 ευρώ ετησίως, το υπερβάλλον ποσό των 1.000 ευρώ δεν αφαιρείται από το εισόδημα του ή της συζύγου.

 

 

Διπλές αποδείξεις

Το «κλειδί» για όσους δεν έχουν συμπληρώσει το απαιτούμενο όριο όσον αφορά στις e-αποδείξεις βρίσκεται στα έξοδα για υπηρεσίες ιατρικού χαρακτήρα.

Αυτό οφείλεται στο ότι οι επισκέψεις σε γιατρούς, οδοντιάτρους, ορθοδοντικούς οστεοπαθητικούς, οφθαλμίατρους κλπ_, μετράνε διπλά για την κάλυψη του 30% του ετήσιου πραγματικού εισοδήματος με ηλεκτρονικές δαπάνες.

 

 

Σύζυγοι

Όσον αφορά στο ποσό των δαπανών που πραγματοποιείται με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής, αυτό  δηλώνεται ατομικά από τον κάθε σύζυγο ή από κάθε μέρος του  συμφώνου συμβίωσης.

Σε περίπτωση κοινής δήλωσης όπου καλύπτεται το απαιτούμενο ποσό δαπανών από οποιονδήποτε εκ των δύο συζύγων ή μερών συμφώνου συμβίωσης, το τυχόν πλεονάζον ποσό μπορεί να μεταφερθεί.

Με τον τρόπο αυτό, ο άλλος σύζυγο ή το άλλο μέρος του συμφώνου συμβίωσης παίρνει το υπόλοιπο προκειμένου να καλύψει το απαιτούμενο ποσού δαπανών που του λείπει και να γλιτώσει τον έξτρα φόρο.

Επίσης, για φορολογούμενους με κατασχεμένους έναν ή περισσότερους λογαριασμούς, πλην του ακατάσχετου το όριο των ηλεκτρονικών αποδείξεων περιορίζεται σε 5.000 ευρώ.