Εφορία: Λύσεις για λιγότερο φόρο

Νέο τοπίο διαμορφώνεται πλέον από το υπουργείο Οικονομικών και την ΑΑΔΕ, ως προς τις φορολογικές δηλώσεις που θα κληθούν να υποβάλλουν το 2025, περισσότεροι από 6,6 εκατ. φορολογούμενοι.

Τα χρονοδιαγράμματα αλλάζουν ριζικά και το βέβαιο πλέον είναι ότι μπαίνει φρένο στο καθεστώς των συνεχόμενων παρατάσεων που είχαν ως αποτέλεσμα οι δηλώσεις να υποβάλλονται ακόμη και έως το τέλος Αυγούστου.Οι αντιδράσεις μπορεί να είναι δεδομένες, καθώς αλλάζουν δεδομένα δεκαετιών, αλλά τα κίνητρα που δίνονται για να είναι όλοι συνεπείς είναι πολύ σημαντικά για την “τσέπη” των φορολογούμενων.Αυτό στην πράξη σημαίνει ότι όσοι σπεύσουν να καταθέσουν τη δήλωσή τους έως τα τέλη Απριλίου θα κερδίσουν μεγαλύτερη έκπτωση στο φόρο σε περίπτωση εφάπαξ εξόφλησης του εκκαθαριστικού.Όσον αφορά στους “ασυνεπείς”, όσοι δηλαδή δεν θα υποβάλλουν στην ώρα τους τη δήλωση, θα βρεθούν αντιμέτωποι με “καμπάνες”, κάτι που σημαίνει ότι θα υποστούν τις συνέπειες με μεγαλύτερο φόρο.

Πριν από το Πάσχα
Στόχος της ΑΑΔΕ είναι ένας πολύ μεγάλος αριθμός φορολογικών δηλώσεων, που θα υπερβαίνει το 20% του συνόλου να έχει κατατεθεί πριν από το Πάσχα, προκειμένου στη συνέχεια να αρχίσει η εκκαθάριση.
Με τον τρόπο αυτό, φορολογούμενοι που έχουν χρεωστικά εκκαθαριστικά θα είναι σε θέση να κερδίσουν έκπτωση 4%, που θα παρέχεται σε όσους θα υποβάλουν τις δηλώσεις τους έως τις 30 Απριλίου και πληρώσουν εφάπαξ τον φόρο εισοδήματος.
Κερδισμένο από τη συγκεκριμένη αλλαγή θα είναι και το δημόσιο, λόγω του ότι θα καταφέρει να εισπράξει και να βάλει νωρίτερα από ποτέ στα ταμεία του, τα έσοδα από την εκκαθάριση των δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος.
Το βασικό κίνητρο είναι η εφάπαξ έκπτωση στον φόρο, αλλά με δεδομένο ότι ακόμη και οι συνεπείς φορολογούμενοι δεν είναι σε θέση να πληρώσουν με αυτό τον τρόπο, το υπουργείο Οικονομικών έχει προχωρήσει σε μια σημαντική αλλαγή.
Η αλλαγή αυτή, προβλέπει κλιμακωτές εκπτώσεις από 2% έως 4% στον οφειλόμενο φόρο εισοδήματος ανάλογα με το πόσο νωρίς ο φορολογούμενος θα υποβάλλει τη φορολογική του δήλωση.

Φορείς δημοσίου
Για να γίνει πράξη βέβαια κάτι τέτοιο, βασική προϋπόθεση είναι οι φορείς του δημοσίου και των δημόσιων υπηρεσιών να στείλουν στην ώρα τους, τις απαραίτητες βεβαιώσεις που δείχνουν τα χρήματα που εισέπραξαν οι εργαζόμενοι.
Οι υπεύθυνοι των φορέων που θα το αμελήσουν, κινδυνεύουν με πρόστιμα τα οποία φτάνουν τα 2.500 ευρώ τουλάχιστον, κίνηση που έχει ως στόχο να τους υποχρεώσει να τηρήσουν τα χρονοδιαγράμματα.

Στελέχη του υπουργείου Οικονομικών υπογραμμίζουν σε όλους τους τόνους ότι τα χρονοδιαγράμματα θα τηρηθούν πάση θυσία και αναφέρονται σε δύο ρυθμίσεις που προβλέπουν τα εξής:

Α. Πρόστιμο θα επιβάλλεται ακόμη και στον διοικητή της ΑΑΔΕ, στην περίπτωση που δεν ανοίγει εγκαίρως την εφαρμογή για την υποβολή των δηλώσεων.

Β. Υπέρογκα πρόστιμα και στις ιδιωτικές εταιρίες που καθυστερούν να διαβιβάσουν στην ΑΑΔΕ δεδομένα αναγκαία για την προσυμπλήρωση των φορολογικών δηλώσεων.

Ας δούμε τώρα αναλυτικά τις αλλαγές που έρχονται για να γίνει σαφές σε όλους ότι η πιστή τήρηση των χρονοδιαγραμμάτων μπορεί να λειτουργήσει προς όφελος των φοροογούμενων που θα φανούν συνεπείς.

Χρονοδιαγράμματα
Με βάση τον προγραμματισμό που έχει γίνει από το υπουργείο Οικονομικών και την ΑΑΔΕ, η αυλαία των φορολογικών δηλώσεων θα ανοίξει στις 15 Μαρτίου και θα πέσει στις 15 Ιουνίου.
Στην περίπτωση κατά την οποία η ημερομηνία έναρξης της προθεσμίας υποβολής δηλώσεων, συμπίπτει με επίσημη αργία, Σάββατο ή Κυριακή, μετατίθεται για την αμέσως επόμενη εργάσιμη ημέρα.
Εάν φορολογούμενος αποβιώσει ή μεταφέρει την κατοικία του στο εξωτερικό, η δήλωση υποβάλλεται από τους κατά περίπτωση υπόχρεους, καθ’ όλη τη διάρκεια του φορολογικού έτους.
Σε αυτή την περίπτωση πάντως, η δήλωση θα πρέπει να συνοδεύεται και από όλα τα αναγκαία δικαιολογητικά και στοιχεία που καθορίζονται με απόφαση του υπουργού Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών.
Τα φυσικά πρόσωπα που συμμετέχουν σε νομικά πρόσωπα και νομικές οντότητες που τηρούν απλογραφικά βιβλία, μπορούν να υποβάλλουν δήλωση φορολογίας εισοδήματος μέχρι και την τελευταία εργάσιμη ημέρα του μηνός Ιουλίου.

Εκπτώσεις φόρου
Η εκτίμηση που κυριαρχεί είναι σχεδόν 1,3 εκατομμύρια φορολογούμενοι, κυρίως μισθωτοί και συνταξιούχοι, -20% του συνόλου των φορολογουμένων-, θα δουν τις δηλώσεις τους να είναι έτοιμες για υποβολή ήδη από τον Μάρτιο.
Στην περίπτωση κατά την οποία δεν παρέμβουν για να τις τροποποιήσουν – λόγω του ότι είναι προσυμπληρωμένες-, αυτές θα υποβληθούν αυτόματα και θα εκκαθαριστούν άμεσα από το σύστημα TAXISnet της ΑΑΔΕ τη Μεγάλη Τετάρτη 16 Απριλίου.
Αυτό στην πράξη σημαίνει ότι η συγκεκριμένη κατηγορία φορολογούμενων θα έχει λάβει τα εκκαθαριστικά των δηλώσεων πριν από το Πάσχα, ώστε στη συνέχεια να μπορούν να πληρώσουν τυχόν οφειλόμενους φόρους εφάπαξ μέχρι τις 30 Απριλίου.
Εάν έχουν την οικονομική δυνατότητα να κάνουν κάτι τέτοιο, τότε θα κερδίσουν και τη μέγιστη έκπτωση του 4%, που προβλέπεται για όσους θα υποβάλουν τις δηλώσεις τους την περίοδο από 15 Μαρτίου έως 30 Απριλίου.

Η υποβολή των δηλώσεων θα γίνεται κάθε χρόνο από τις 15 Μαρτίου έως και τις 15 Ιουλίου και οι ημερομηνίες θα είναι κλειδωμένες, κάτι που σημαίνει ότι δεν υπάρχει περιθώριο για παράταση.

Κατά συνέπεια:

– σε περίπτωση εφάπαξ εξόφλησης του φόρου εισοδήματος μέχρι τις 31 Ιουλίου προβλέπεται έκπτωση φόρου:

–4%, αν η δήλωση υποβληθεί στο χρονικό διάστημα μεταξύ 15 Μαρτίου και 30 Απριλίου.

–3%, αν η υποβολή της δήλωσης γίνει στο χρονικό διάστημα από 1 Μαΐου έως 15 Ιουνίου.

–2%, αν η δήλωση υποβληθεί στο χρονικό διάστημα από 16 Ιουνίου έως 15 Ιουλίου.

Πληρωμή φόρου
Όσον αφορά στους φορολογούμενους που δεν έχουν τη δυνατότητα να πληρώσουν άμεσα το φόρο που τους αναλογεί, έχουν τη δυνατότητα της καταβολής σε οκτώ ισόποσες μηνιαίες δόσεις.
Από αυτές τις δόσεις, η πρώτη θα πρέπει να πληρωθεί μέχρι την τελευταία εργάσιμη ημέρα του μηνός Ιουλίου και οι υπόλοιπες επτά μέχρι την τελευταία εργάσιμη ημέρα των επόμενων επτά μηνών.
Ειδικά η καταβολή του φόρου που προσδιορίζεται από δηλώσεις με καταληκτική ημερομηνία υποβολής την 31η Δεκεμβρίου εκάστου φορολογικού έτους, γίνεται μέχρι την τελευταία εργάσιμη ημέρα του πρώτου μήνα του επόμενου έτους
Για τις δηλώσεις αυτής της περίπτωσης που υποβάλλονται στην αρμόδια υπηρεσία εμπρόθεσμα και η πράξη διοικητικού προσδιορισμού φόρου εκδίδεται μετά την 31η Δεκεμβρίου, η καταβολή γίνεται μέχρι την τελευταία εργάσιμη ημέρα του επόμενου μήνα από την έκδοση της πράξης διοικητικού προσδιορισμού φόρου.

Οι… ξεχασιάρηδες
Όσον αφορά στους… ξεχασιάρηδες, όσους δηλαδή δεν υποβάλλουν εμπρόθεσμα τη φορολογική τους δήλωση, ο προσδιορισμός του φόρου δύναται να γίνεται με έκδοση πράξης εκτιμώμενου προσδιορισμού φόρου.
Αυτό θα γίνεται με βάση κάθε στοιχείο που έχει στη διάθεσή της η Φορολογική Διοίκηση και αφορά κυρίως στο επίπεδο διαβίωσης που εμφανίζεται ότι έχει ο συγκεκριμένος φορολογούμενος.
Κατά συνέπεια, για τους… ξεχασιάρηδες, ο φόρος θα προκύπτει από την άσκηση της επαγγελματικής ή επιχειρηματικής δραστηριότητάς του ή ομοειδείς επιχειρηματικές ή επαγγελματικές δραστηριότητες.
Στην περίπτωση πάντως όπου ο συγκεκριμένος φορολογούμενος υποβάλει μετά την έκδοση της πράξης αυτής, δήλωση, τότε η πράξη αυτή παύει να ισχύει αυτοδικαίως.
Ο προσδιορισμός του φόρου γίνεται και με φορολογική δήλωση που έχει προσυμπληρωθεί αυτοματοποιημένα με βάση όλα τα στοιχεία που διαθέτει η Φορολογική Διοίκηση και έχει κοινοποιηθεί στον φορολογούμενο.

Σύζυγοι
Για τους συζύγους, η κατάσταση παραμένει ίδια. καθώς κατά τη διάρκεια του γάμου, υποβάλλουν κοινή δήλωση, αρχής γενομένης από το φορολογικό έτος σύναψης του γάμου και για τα εισοδήματα του έτους αυτού.
Όπως γίνεται άλλωστε κάθε χρόνο, υπόχρεος για την υποβολή της κοινής δήλωσης είναι ο ένας εκ των δύο συζύγων που δηλώνεται ως υπόχρεος και για τα εισοδήματα του άλλου συζύγου.
Πρακτικά αυτό σημαίνει ότι θα μπορεί και η σύζυγος να υποβάλλει την κοινή δήλωση και για λογαριασμό του συζύγους της.
Ο φόρος, τα τέλη και οι εισφορές που αναλογούν στα εισοδήματα εκάστου συζύγου βεβαιώνεται χωριστά και η ευθύνη της καταβολής βαρύνει κάθε σύζυγο.

Ξεχωριστές δηλώσεις
Όσον αφορά στους φορολογούμενοι οι οποίοι υπέβαλαν φέτος χωριστές δηλώσεις θα πρέπει να εισέλθουν στην πλατφόρμα της ΑΑΔΕ μέχρι τις 28 Φεβρουαρίου 2025, μόνο στην περίπτωση κατά την οποία επιθυμούν να ανακαλέσουν την επιλογή τους.
Για τους συζύγους οι οποίοι μέχρι τώρα υπέβαλαν κοινή δήλωση, αλλά έχουν πάρει την απόφαση για φορολογικό “διαζύγιο” θα πρέπει να κάνουν δήλωση στην ΑΑΔΕ μέχρι το τέλος Φεβρουαρίου για να υποβάλουν χωριστές δηλώσεις το 2025.

Ελεύθεροι επαγγελματίες
Ιδιαιτέρως προσεκτικοί πρέπει να είναι, ατομικές επιχειρήσεις, αυτοαπασχολούμενοι και ελεύθεροι επαγγελματίες, καθώς οι οι κωδικοί για τα έσοδα και τα έξοδα στο έντυπο Ε3 που υποβάλλουν θα είναι πλέον προσυμπληρωμένοι και “κλειδωμένοι”.
Αυτό στην πράξη σημαίνει ότι η διαδικασία βασίζεται στα δεδομένα που έχουν ήδη αναρτηθεί στην πλατφόρμα myData με αποτέλεσμα να μην υπάρχει η δυνατότητα να προχωρήσουν σε τροποποιήσεις.

Βαριές καμπάνες
Το νομοθετικό πλαίσιο αυστηροποιείται για την παρακολούθηση και την εκπλήρωση των υποχρεώσεων όσων υποχρεούνται να εκδίδουν και να υποβάλλουν ηλεκτρονικά στην ΑΑΔΕ τις βεβαιώσεις αποδοχών.
Εκτός από τους υπεύθυνους του δημοσίου, βαριές καμπάνες προβλέπονται και για φορείς του ιδιωτικού τομέα, που θα παραβούν το νόμο.
Σε τράπεζες, ασφαλιστικές εταιρείες και άλλους ιδιωτικούς φόρεις, οι οποίοι δεν διαβιβάσουν έγκαιρα τα στοιχεία στην ΑΑΔΕ τα πρόστιμα αρχίζουν από 20.000 και φτάνουν έως 100.000 ευρώ, με δημοσιοποίηση των παραβάσεων.