Εφορία: Τα 10 sos για φόρο & ακίνητα

“Πυρετός” επικρατεί στα φοροτεχνικά γραφεία, καθώς άρχισε η υποβολή των φορολογικών δηλώσεων, με το υπουργείο Οικονομικών να χαρακτηρίζει ικανοποιητική την έως τώρα ανταπόκριση των φορολογούμενων.

Οι φετινές δηλώσεις είναι προσυμπληρωμένες, κάτι που σημαίνει ότι οι υπόχρεοι θα πρέπει να εισέλθουν στο Taxisnet με τους προσωπικούς τους κωδικούς, προκειμένου να ελέγξουν τα στοιχεία και να συμπληρώσουν σωστά τη δήλωσή τους.
Η προθεσμία για την υποβολή των δηλώσεων ναι μεν λήγει στις 15 Ιουλίου, αλλά από τη στιγμή που δεν πρόκειται να δοθεί παράταση, καλό είναι οι φορολογούμενοι να σπεύσουν και να τακτοποιήσεις τις υποχρεώσεις τους.
Σε διαφορετική περίπτωση θα βρεθούν αντιμέτωποι με πρόστιμα και προσαυξήσεις, κάτι που σημαίνουν ότι θα χάσουν και χρήμα και χρόνο, καθώς ο νόμος έχει πλέον αυστηροποιηθεί και δεν δικαιολογηθεί τη γνωστή φράση “άστο για αργότερα”.
Σε κάθε περίπτωση μέσω των προσυμπληρωμένων δηλώσεων, οι φορολογούμενοι μπορούν να ελέγξουν τα στοιχεία τους και από τη στιγμή που είναι σωστά, μπορούν να την οριστικοποιήσουν έως τις 25 Απριλίου.
Στην περίπτωση πάντως που θα πρέπει να γίνουν διορθώσεις, τότε μπορούν να υποβάλουν αρχική δήλωση έως τις 24/4/2025 ή τροποποιητική, χωρίς κυρώσεις, από τις 25/4 έως τις 15/7/2025.
Όπως γίνεται αντιληπτό, η αντίστροφή μέτρηση έχει αρχίσει και στο πλαίσιο αυτό, καλό είναι να αρχίσει η προετοιμασία μέσω του λογιστικού γραφείου, προκειμένου να υπάρχει συνέπεια στην υποβολή της δήλωσης.

Όχι σε περιπέτειες
Λογιστές και φοροτεχνικοί υπογραμμίζουν, ότι απαιτείται ιδιαίτερη προσοχή στις προθεσμίες και στον τρόπο με τον οποίο δηλώνονται τα εισοδήματα και τα ακίνητα που έχουν αποκτήσει οι φορολογούμενοι.
Όπως εξηγούν υπάρχουν τουλάχιστον 10 sos, κάποια εκ των οποίων απαιτούν πολύ εξειδικευμένες γνώσεις στις φορολογικές δηλώσεις, που πρέπει να γνωρίζουν οι φορολογούμενοι για να μην μπουν σε περιπέτειες.

Οι ημερομηνίες
Το πρώτο και πλέον σημαντίνο sos αφορά στην υποβολή της δήλωσης, που έχει ως καταληκτική ημερομηνία την 15η Ιουλίου, κάτι που σημαίνει ότι δεν μπαίνει τέλος στο σίριαλ των παρατάσεων που κυριαρχούσε τα προηγούμενα χρόνια.
Εξαίρεση αποτελούν φυσικά πρόσωπα που συμμετέχουν σε νομικά πρόσωπα και τηρούν απλογραφικά βιβλία τα οποία μπορούν να υποβάλουν δήλωση φορολογίας εισοδήματος μέχρι και την 31η Ιουλίου.

Φόρος εισοδήματος
Το δεύτερο sos αφορά στον φόρο εισοδήματος ο οποίος καταβάλλεται σε οκτώ μηνιαίες δόσεις, με την πρώτη να λήγει στο τέλος Ιουλίου και οι υπόλοιπες 7 μέχρι την τελευταία εργάσιμη ημέρα των επόμενων 7 μηνών.
Για όσους επιθυμούν περισσότερες δόσεις, υπάρχει η δυνατότητα πάγιας ρύθμισης σε 12 ή 24 δόσεις, με χαμηλό επιτόκιο για τις 12 και υψηλότερο για τις 24.
Οι δόσεις αυτές μπορούν να ενεργοποιηθούν ηλεκτρονικά μέσω του myAADE, χωρίς φυσική παρουσία σε εφορία.

Έκπτωση φόρου
Το τρίτο sos αφορά στην έκπτωση φόρου την οποία μπορούν να εξασφαλίσουν όσοι έχουν ρευστότητα, κάτι που θα τους δώσει μεγάλη ανάσα για τη συνέχεια, καθώς θα αποφύγουν τις μηνιαίες δόσεις.

Ειδικότερα, εάν ο φόρος καταβληθεί έως τις 31 Ιουλίου, παρέχεται στο συνολικό ποσό του φόρου, έκπτωση:

-4% εφόσον η δήλωση υποβληθεί μέχρι τις 30/4,

-3% εφόσον η δήλωση υποβληθεί μέχρι τις 15/6 και

-2% εφόσον η δήλωση υποβληθεί μέχρι τις 15/7.

Σε όσους μετέχουν σε νομικά πρόσωπα που τηρούν απλογραφικά βιβλία δίνεται η εξής έκπτωση:

–4% εφόσον η δήλωση υποβληθεί μέχρι τις 30/4,

-3% εφόσον η δήλωση υποβληθεί μέχρι τις 15/6 και

-2% εφόσον η δήλωση υποβληθεί μέχρι τις 31/7.

Εάν υποβληθεί εμπρόθεσμη τροποποιητική δήλωση, από την οποία προκύπτει επιπλέον ποσό φόρου προς καταβολή, και ο φορολογούμενος επιθυμεί να εξοφλήσει το συνολικό ποσό του φόρου εφάπαξ έως τις 31/7/2025, παρέχεται:

-για το αρχικό ποσό φόρου, το ποσοστό έκπτωσης που αντιστοιχεί στον χρόνο υποβολής της αρχικής δήλωσης, ενώ
-εάν από την τροποποιητική δήλωση προκύπτει επιπλέον ποσό φόρου, το ποσοστό έκπτωσης που αντιστοιχεί στον χρόνο υποβολής της τροποποιητικής δήλωσης.

Κοινή δήλωση συζύγων
Το τέταρτο sos αφορά στην κοινή δήλωση συζύγων, οι οποίοι την υποβάλλουν, από το φορολογικό έτος σύναψης του γάμου και για τα εισοδήματα του έτους αυτού. Αυτό πρακτικά σημαίνει ότι οι φορολογούμενοι που τέλεσαν γάμο εντός του 2024 θα υποβάλουν κοινή δήλωση, ενώ όσοι τέλεσαν γάμο το 2025 θα υποβάλουν χωριστές δηλώσεις ΦΕ 2024.

Δηλώσεις αποβιωσάντων
Κρίσιμο στοιχείο είναι και οι δηλώσεις των αποβιωσάντων, για εισοδήματα που απέκτησαν το έτος 2024 μέχρι και την ημερομηνία του θανάτου τους.
Πρόκειται για το πέμπτο sos, καθώς υποβάλλονται από τους νόμιμους κληρονόμους τους για πρώτη φορά φέτος ψηφιακά.
Οι δηλώσεις αυτές υποβάλλονται εμπρόθεσμα μέχρι τις 31/12/2025, ενώ η ημερομηνία που θα τεθεί στη διάθεση των φορολογουμένων η συγκεκριμένη λειτουργικότητα θα γίνει γνωστή το αμέσως προσεχές διάστημα.

Ενημερώσεις φορολογουμένων
Το έκτο sos αφορά φορολογούμενους που έχουν επιλεγεί για τη διαδικασία της αυτόματης υποβολής της δήλωσης από την ΑΑΔΕ, καθώς και όσους υπέβαλαν δηλώσεις πριν την λήξη της προθεσμίας υποβολής.
Οι συγκεκριμένοι φορολογούμενοι θα ενημερώνονται κάθε δεκαπέντε ημέρες μέσω e-mail και στη θυρίδα τους στο myAADE και το myAADEapp για μεταβολές των στοιχείων που η ΑΑΔΕ έχει λάβει για αυτούς από τρίτους φορείς.
Με τον τρόπο αυτό, θα είναι σε θέση να ελέγξουν εάν μεταβάλλεται η φορολογική τους υποχρέωση και να προβούν στις αναγκαίες ενέργειες.
Επιστροφές και συμψηφισμοί φόρων
Το έβδομο sos αφορά στην περαιτέρω επιτάχυνση τόσο των συμψηφισμών όσο και των επιστροφών φόρου, καθώς και των πληρωμών των ποσών.

Ειδικότερα:

-Επιστροφές φόρου εισοδήματος σε φορολογούμενους που δεν έχουν φορολογικές ή ασφαλιστικές οφειλές ή δέσμευση ενημερότητας, θα αποστέλλονται στην Τράπεζα της Ελλάδος για άμεση επιστροφή σε εβδομαδιαία βάση.

-Επιστροφές φόρου εισοδήματος σε φορολογούμενους που δεν έχουν δέσμευση ενημερότητας και έχουν φορολογικές ή ασφαλιστικές οφειλές, θα συμψηφίζονται κεντρικά ανά εβδομάδα, αρχής γενομένης από 5-6 Απριλίου. Όσοι συμψηφισμοί δεν θα μπορούν να διενεργηθούν κεντρικά, διεκπεραιώνονται στον συντομότερο δυνατό χρόνο από τις αρμόδιες Υπηρεσίες, ΔΟΥ / ΚΕΒΕΙΣ, χωρίς να απαιτείται υποβολή αιτήματος επιστροφής από τον φορολογούμενο.

–Οφειλές από τον φόρο εισοδήματος θα συμψηφίζονται κατά προτεραιότητα με δικαιώματα επιστροφής, που υπάρχουν ή θα γεννηθούν μέχρι τις 31/7/2025, ώστε σε περίπτωση εξόφλησης του φόρου εισοδήματος μέσω του συμψηφισμού, να χορηγείται το ποσοστό έκπτωσης που αντιστοιχεί στον χρόνο υποβολής της δήλωσης.

Απαραίτητη προϋπόθεση είναι η ορθή δήλωση του λογαριασμού ΙΒΑΝ στην ψηφιακή πύλη myAADE στη διαδρομή Μητρώο & Επικοινωνία / Δήλωση Λογαριασμού ΙΒΑΝ.
Αποδεκτοί είναι οι λογαριασμοί ΙΒΑΝ που τηρεί ο δικαιούχος σε παρόχους υπηρεσιών πληρωμών σε χώρες εντός του Ενιαίου Χώρου Πληρωμών σε Ευρώ (SEPA).

Ιδιοκατοίκηση
Κρίσιμο μέγεθος αποτελεί το λεγόμενο τεκμήριο διαβίωσης, που αφορά κατά κύριο λόγο την κατοικία που διαμένει ο φορολογούμενο ανεξάρτητα εάν αυτή είναι ιδιόκτητη ή μισθωμένη ή δωρεάν παραχωρούμενη.
Κατά συνέπεια το όγδοο sos είναι η ιδιοκατοίκηση που εμφανίζεται στο έντυπο Ε1 της φορολογικής δήλωσης -πίνακας 5 των τεκμηρίων- και δεν δηλώνεται στο γνωστό έντυπο Ε2.
Κατά τη συμπλήρωση του πίνακα 5 που αφορά στις κατοικίες οι φορολογούμενοι πρέπει να είναι ιδιαίτερα προσεκτικοί στην περίπτωση που κατά τη διάρκεια του 2024 άλλαξαν κατοικία ή πούλησαν την κατοικία την οποία ιδιοκατοικούσαν.
Ειδικότερα, στον πίνακα 5.1 του εντύπου Ε1 επιλέγοντας το πλαίσιο της διεύθυνσης των κατοικιών, ανοίγει υποπίνακας στον οποίο δίνεται η δυνατότητα επιλογής εμφάνισης είτε της περσινής εικόνας δήλωσης ακινήτων, είτε της εικόνας του Ε9. Εκεί θα δηλωθούν ακίνητα που ιδιοκατοικούνται, χαρακτηρίζονται ανάλογα (κύρια – 1η δευτερεύουσα – 2η δευτερεύουσα – λοιπές – αυτοτελείς βοηθητικοί χώροι) και μετά την καταχώρησή τους θα πρέπει να γίνει “Μεταφορά στη Δήλωση”.
Στην περίπτωση βοηθητικών χώρων που δεν βρίσκονται στην ίδια οικοδομή με την κύρια ή τις δευτερεύουσες κατοικίες, η επιφάνεια και η διεύθυνση συμπληρώνονται στα αντίστοιχα πεδία της κύριας ή των δευτερευουσών κατοικιών.
Για τη δήλωση χρήσης αυτοτελών βοηθητικών χώρων χωρίς στοιχεία κύριας ή δευτερεύουσας κατοικίας, η επιφάνεια συμπληρώνεται στο πεδίο των βοηθητικών χώρων και στην χρήση επιλέγεται αυτοτελείς βοηθητικοί χώροι.
Στην περίπτωση κατά την οποία δεν εμφανίζονται τα ακίνητα που θέλετε να δηλώσετε, τότε οι φορολογούμενοι θα πρέπει να επιλέξουν εισαγωγή νέου ακινήτου και να καταχωρήσουν όλα τα στοιχεία του ακινήτου.

Αλλαγή κατοικίας
Το ένατο sos έχει σχέση με την αλλαγή κύριας κατοικίας, εάν κάτι τέτοιο έγινε εντός του 2024.
Σε αυτή την περίπτωση, θα επιλέξετε το πλαίσιο της διεύθυνσης κύριας κατοικίας για να εισάγετε και τα στοιχεία της άλλης κατοικίας, θα τη χαρακτηρίσετε, θα την καταχωρήσετε και θα επιλέξετε “Μεταφορά στη Δήλωση”.
Στη συνέπεια θα επιλέξετε την τελευταία κύρια κατοικία και ξανά “Μεταφορά στη Δήλωση”.
Με τον τρόπο αυτό τα στοιχεία της τελευταίας κύριας κατοικίας θα εμφανιστούν στον πίνακα 5.1α, ενώ το ποσό της αντικειμενικής δαπάνης της άλλης κύριας κατοικίας, θα μεταφερθεί στον κωδικό 707 για τον υπόχρεο και 708 για τη σύζυγο.

Πώληση ακινήτου
Το δέκατο sos αφορά την περίπτωση πώλησης ακινήτου στον πίνακα όπου εμφανίζονται τα ακίνητα, είτε βάσει της εικόνας Ε9 είτε βάσει της περσινής δήλωσης, υπάρχει σε κάθε εγγραφή πεδίο διαγραφής.
Σε ένα τέτοιο ενδεχόμενο θα πρέπει να διαγράψετε το ακίνητο που δεν έχετε πλέον στην κατοχή σας και επιλέγετε “Μεταφορά στη Δήλωση”.
Εάν δεν συμφωνείτε με τα στοιχεία των ακινήτων, όπως αυτά εμφανίζονται, θα πρέπει να τα διαγράψετε και να τα εισάγετε ως νέα ακίνητα με τα σωστά στοιχεία.
Οι αλλαγές αυτές αφορούν αποκλειστικά στη συμπλήρωση της δήλωσης Ε1 και δεν επηρεάζουν την περιουσιακή σας εικόνα.