Φορολογικές δηλώσεις 2025: Tα SOS και οι προθεσμίες της ΑΑΔΕ – Τι προσέχουμε

Η περίοδος υποβολής των φορολογικών δηλώσεων ξεκίνησε.

Καταληκτική ημερομηνία είναι η 15η Ιουλίου 2025, ενώ για ορισμένες κατηγορίες φορολογουμένων η προθεσμία παρατείνεται έως τις 31 Ιουλίου.

Η διαδικασία γίνεται και εφέτος πιο απλή με την αυτόματη υποβολή προσυμπληρωμένων δηλώσεων για περισσότερους από 1,5 εκατομμύριο φορολογούμενους.

Παράλληλα, προβλέπονται σημαντικές φορολογικές ελαφρύνσεις, εκπτώσεις για την εφάπαξ εξόφληση του φόρου, καθώς και νέες ρυθμίσεις για τις βραχυχρόνιες μισθώσεις και την τεκμαρτή φορολόγηση.

Το φετινό Ε1 έχει αρκετές αλλαγές και νέους κωδικούς, με την ΑΑΔΕ να εφιστά την προσοχή για τις προκαθορισμένες προθεσμίες που έχει θέσει, ενώ δεν θα είναι λίγοι οι φορολογούμενοι εκείνοι που θα δουν διαφοροποιήσεις στο εκκαθαριστικό τους.

Η υποβολή των φορολογικών δηλώσεων ξεκίνησε τη Δευτέρα 17 Μαρτίου και ολοκληρώνεται στις 15 Ιουλίου, χωρίς δυνατότητα παράτασης.

Η ΑΑΔΕ θα εκκαθαρίσει περίπου 1,3 εκατομμύρια δηλώσεις φυσικών προσώπων έως τις 16 Απριλίου 2025.

Οι προεκκαθαρισμένες δηλώσεις είναι διαθέσιμες για υποβολή από τις 17 Μαρτίου 2025.

Όσοι υποβάλουν δήλωση έως τα τέλη Απριλίου 2025 και εξοφλήσουν τον φόρο εφάπαξ, θα λάβουν έκπτωση 4%.

Η καταβολή του φόρου εισοδήματος θα γίνει σε οκτώ μηνιαίες δόσεις, με την πρώτη να λήγει στο τέλος Ιουλίου και τις υπόλοιπες να καταβάλλονται έως τον Φεβρουάριο του 2026.

Ποιοι φορολογούμενοι εντάσσονται στην αυτόματη υποβολή δήλωσης;

Για δεύτερη χρονιά, περισσότεροι από 1,5 εκατομμύρια φορολογούμενοι, κυρίως μισθωτοί και συνταξιούχοι, θα έχουν προσυμπληρωμένες και προεκκαθαρισμένες δηλώσεις μέσω του myAADE. Αν τα στοιχεία είναι σωστά, η δήλωση θα οριστικοποιηθεί αυτόματα στις 25 Απριλίου 2025. Αν απαιτούνται διορθώσεις, μπορούν να υποβάλουν αρχική δήλωση έως τις 24 Απριλίου ή τροποποιητική έως τις 15 Ιουλίου 2025 χωρίς κυρώσεις.

Πώς καταβάλλεται ο φόρος εισοδήματος και ποιες είναι οι εκπτώσεις;

Ο φόρος μπορεί να πληρωθεί σε 8 μηνιαίες δόσεις, με την πρώτη έως τις 31 Ιουλίου 2025 και τις υπόλοιπες έως την τελευταία εργάσιμη κάθε μήνα. Αν εξοφληθεί εφάπαξ έως τις 31 Ιουλίου, παρέχεται έκπτωση 4% για δηλώσεις έως τις 30 Απριλίου, 3% έως τις 15 Ιουνίου και 2% έως τις 15 Ιουλίου.

Υπάρχουν φορολογικές ελαφρύνσεις για τα εισοδήματα από ακίνητα;

Ναι, οι ιδιοκτήτες που είχαν ακίνητα δηλωμένα ως κενά το 2022-2023 ή τα εκμίσθωναν αποκλειστικά μέσω βραχυχρόνιας μίσθωσης το 2023, απαλλάσσονται από τον φόρο ενοικίων για νέες μισθώσεις τουλάχιστον τριετούς διάρκειας που ξεκίνησαν μεταξύ 8 Σεπτεμβρίου και 31 Δεκεμβρίου 2024.

Υπάρχει τρόπος να μειωθεί η φορολογική επιβάρυνση των ιδιοκτητών ακινήτων;

Οι ιδιοκτήτες ακινήτων μπορούν να επωφεληθούν από μία έκπτωση δαπανών που ανέρχεται σε ποσοστό 5% επί του ακαθάριστου εισοδήματος, εφόσον αφορά έξοδα για επισκευές, συντήρηση ή ανακαίνιση του ακινήτου. Η συγκεκριμένη έκπτωση εφαρμόζεται ανεξάρτητα από το είδος και τη χρήση του ακινήτου, συμβάλλοντας έτσι στη μείωση του φορολογητέου εισοδήματος.

Τι ισχύει για τις βραχυχρόνιες μισθώσεις τύπου Airbnb;

Το εισόδημα από βραχυχρόνια μίσθωση θεωρείται εισόδημα από ακίνητη περιουσία, εφόσον ο ιδιοκτήτης εκμισθώνει έως δύο ακίνητα. Αν κάποιος εκμισθώνει τρία ή περισσότερα ακίνητα, τότε το εισόδημα λογίζεται ως επιχειρηματική δραστηριότητα και φορολογείται διαφορετικά, με ενδεχόμενη υποχρέωση τήρησης βιβλίων και απόδοσης ΦΠΑ.

Πότε ένα εισόδημα από ακίνητο θεωρείται τεκμαρτό και πώς φορολογείται;

Τεκμαρτό εισόδημα από ακίνητο προκύπτει όταν ένα ακίνητο παραχωρείται δωρεάν σε τρίτους ή όταν ιδιοχρησιμοποιείται για επαγγελματική δραστηριότητα. Στην πρώτη περίπτωση, το τεκμαρτό εισόδημα ισούται με το 3% της αντικειμενικής αξίας του ακινήτου, εκτός αν πρόκειται για κύρια κατοικία έως 200 τ.μ. που έχει παραχωρηθεί σε συγγενείς πρώτου βαθμού. Στη δεύτερη περίπτωση, το εισόδημα θεωρείται ότι προκύπτει για φορολογικούς σκοπούς, ακόμα και αν δεν υπάρχει πραγματική οικονομική συναλλαγή.

Τι αλλάζει για τις κοινές φορολογικές δηλώσεις συζύγων;

Από το 2024, οι σύζυγοι υποχρεούνται να υποβάλουν κοινή φορολογική δήλωση για το έτος που τέλεσαν γάμο. Αν ο γάμος έγινε το 2024, η δήλωση θα είναι κοινή, ενώ όσοι παντρεύτηκαν το 2025 θα υποβάλουν ξεχωριστές δηλώσεις για το 2024.

Πώς υποβάλλονται οι δηλώσεις αποβιωσάντων και ποια η προθεσμία;

Οι δηλώσεις αποβιωσάντων για τα εισοδήματα που αποκτήθηκαν έως την ημερομηνία θανάτου το 2024 υποβάλλονται από τους νόμιμους κληρονόμους τους ψηφιακά για πρώτη φορά. Η προθεσμία υποβολής είναι έως τις 31 Δεκεμβρίου 2025.

Πώς ενημερώνονται οι φορολογούμενοι για αλλαγές στη δήλωσή τους;

Όσοι επιλέγονται για την αυτόματη υποβολή δήλωσης ή υποβάλλουν δήλωση πριν τη λήξη της προθεσμίας, θα λαμβάνουν ενημερώσεις κάθε 15 ημέρες μέσω e-mail και στην ψηφιακή τους θυρίδα στο myAADE, σε περίπτωση αλλαγών στα στοιχεία τους.

Τι ισχύει για την προκαταβολή φόρου;

Η προκαταβολή φόρου για το φορολογικό έτος 2024 ανέρχεται στο 55% του φόρου που προκύπτει αποκλειστικά από επιχειρηματική δραστηριότητα. Ο φόρος αυτός δεν περιλαμβάνει εισοδήματα από άλλες πηγές, όπως μισθούς, συντάξεις ή κεφάλαιο. Αν το εισόδημα προκύπτει μέσω τεκμαρτού προσδιορισμού, η προκαταβολή φόρου υπολογίζεται και σε αυτό το ποσό.

Υπάρχουν περιπτώσεις στις οποίες δεν επιβάλλεται προκαταβολή φόρου;

Δεν επιβάλλεται προκαταβολή φόρου όταν ένα φυσικό πρόσωπο διακόπτει πλήρως την επιχειρηματική του δραστηριότητα μέσα στο 2024, χωρίς να αποκτά άλλα εισοδήματα από επιχειρηματικές δραστηριότητες. Επιπλέον, εξαιρούνται από την προκαταβολή όσοι λαμβάνουν εφάπαξ ποσά από συγκεκριμένες πηγές.

Πώς επιταχύνονται οι επιστροφές και οι συμψηφισμοί φόρου;

Οι επιστροφές φόρου θα γίνονται εβδομαδιαία για όσους δεν έχουν φορολογικές ή ασφαλιστικές οφειλές. Οι συμψηφισμοί φόρων θα γίνονται κεντρικά κάθε εβδομάδα, ενώ όσοι έχουν οφειλές μπορούν να χρησιμοποιήσουν τις επιστροφές τους για συμψηφισμό, λαμβάνοντας και την αντίστοιχη έκπτωση αν η εξόφληση γίνει έως τις 31 Ιουλίου 2025.